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Imposto de renda para empresa: entenda o que é o IRPJ

Entenda como funciona o imposto de renda para empresa, quem deve pagar, os regimes tributários existentes e como fazer a declaração corretamente.

Por GestãoClick
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Imposto de renda para empresa: entenda o que é o IRPJ

Quem tem uma empresa precisa lidar com diferentes tributos e, entre eles, está o IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica, ou seja, o imposto de renda para empresa. Neste artigo, você vai entender quem deve contribuir, quem está isento, qual o período de apuração e os principais detalhes sobre esse tributo.

O que é imposto de renda para empresa?

O IRPJ é a sigla para Imposto de Renda Pessoa Jurídica. Ele deve ser pago por todos os contribuintes classificados como pessoas jurídicas e empresas individuais — ou seja, todas as firmas e sociedades, registradas ou não.

Estão isentas do imposto de renda para empresa as organizações que se enquadram como filantrópicas, recreativas, científicas ou culturais.

O pagamento do IRPJ ocorre trimestralmente, com prazos nos dias 30 ou 31 de março, junho, setembro e dezembro. No entanto, dependendo do regime tributário, a empresa pode pagar mensal ou anualmente. Em todos os casos, o contador emite a guia DARF para o recolhimento.

Como é feita a cobrança do imposto de renda para empresa?

A cobrança do imposto de renda para empresa varia conforme o regime tributário adotado. As empresas podem se enquadrar em quatro modalidades principais:

  • Simples Nacional
  • Lucro Presumido
  • Lucro Real
  • Lucro Arbitrado

Confira abaixo como o IRPJ funciona em cada um desses regimes:

Simples Nacional

As micro e pequenas empresas optantes pelo Simples Nacional pagam seus tributos de forma simplificada, por meio de uma guia única chamada DAS. Essa guia já inclui o imposto de renda para empresa, cujo valor varia de acordo com a faixa de faturamento do negócio. Essa modalidade é ideal para empresas com receita bruta anual de até R$ 4,8 milhões.

Lucro Real

O regime de Lucro Real é obrigatório para instituições financeiras, sociedades de crédito, corretoras de títulos e empresas com lucros provenientes do exterior. A empresa calcula o IRPJ com base no lucro real, aplicando uma alíquota de 15%. Pode haver um adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20 mil por mês. O recolhimento pode ser trimestral, mensal ou anual, conforme a opção da empresa.

Lucro Presumido

Empresas com faturamento anual entre R$ 4 milhões e R$ 78 milhões podem optar pelo Lucro Presumido. Nesse caso, o governo estima um percentual de lucro com base na atividade exercida, variando de 1,6% a 32% sobre o faturamento bruto. A empresa paga o imposto de renda sobre essa base presumida, com alíquota de 15%, em parcelas trimestrais.

Lucro Arbitrado

A Receita Federal aplica o Lucro Arbitrado quando a empresa não mantém escrituração contábil regular ou quando há desconfiança sobre a veracidade das informações prestadas. Nessa modalidade, a Receita calcula o IRPJ com base em percentuais arbitrados, utilizando alíquota de 15%. Caso o lucro ultrapasse R$ 60 mil por trimestre, há um adicional de 10%.

Como declarar o IRPJ?

A declaração do imposto de renda para empresa é feita por meio do Programa Gerador de Declaração (PGD), disponível no site da Receita Federal. O contador responsável pela empresa deve realizar o envio, exceto no caso do MEI (Microempreendedor Individual), que está dispensado dessa obrigação.

Mesmo com o apoio de um profissional contábil, é fundamental que o empresário forneça dados corretos e atualizados. Erros na declaração podem gerar multas e transtornos legais. Por isso, contar com a tecnologia é um diferencial importante.

Leia mais: SPED Fiscal - o que é e como funciona?

Use a tecnologia para facilitar a gestão do IRPJ

A gestão de tributos pode se tornar complexa conforme o crescimento da empresa. Por isso, investir em um sistema de gestão empresarial, como um ERP Cloud, facilita o controle e a organização de todas as informações fiscais.

O GestãoClick, por exemplo, é uma solução completa que automatiza processos, armazena dados com segurança e facilita o acesso a relatórios contábeis. Isso permite que sua empresa mantenha as obrigações fiscais em dia, como o imposto de renda para empresa, com mais eficiência e menos erros.

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